4.24

Inspectores y Fiscales: investigar y perseguir la defraudación tributaria en España

Universitat Pompeu Fabra

Recepción
08/07/2024Aceptación
15/10/2024

La dificultad y complejidad para detectar e investigar la defraudación tributaria supone un reto para el sistema de justicia penal. En España, los órganos de control que tienen una importancia decisiva en la investigación y persecución del delito fiscal son la Agencia Tributaria y la Fiscalía del área especializada en Delitos Económicos. Este artículo analiza el proceso de investigación de la defraudación tributaria que suele iniciarse en la Agencia Tributaria y que acaba en manos de la Fiscalía de Delitos Económicos para su posterior judicialización. Dos elementos son indispensables para entender la conexión entre la vía administrativa y el proceso penal: la liquidación vinculada a delito (LVD) y el informe pericial que se
remite a Fiscalía. El trabajo de inspectores y fiscales es fundamental para entender el grado de éxito de la persecución del delito de defraudación tributaria en sede judicial.

Tax Officers and Public Prosecutors: Prosecuting Tax Fraud in Spain

Because economic crimes are hard to detect and complex to investigate, the criminal justice system must rely on regulatory agencies. In Spain, the Tax Agency remains one of the key institutions in researching economic crimes together with public prosecutors specialised on economic crimes. This article analyses the investigation process of tax fraud that usually begins in the Tax Agency and ends
up in the hands of the Prosecutor’s Office for subsequent prosecution in-court. Two elements are essential to understand the connection between the administrative process and the criminal process: the so-called ‘liquidation linked to a crime’ and the inspector report that is sent to the Prosecutor’s Office. The labour of inspectors and prosecutors is essential to understand the degree of success in prosecuting tax fraud in court.

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Jordi Bonshoms Guzmán, «Inspectores y Fiscales: investigar y perseguir la defraudación tributaria en España. », InDret 4.24 ,pp. 262-280